课程大纲

第一讲：财务战略分析——洞察企业核心竞争力  

一、三大财务报表分析

1. 资产负债表：战略的资源配置与风险“防火墙”

 资产结构的战略匹配度（核心资产、营运资本效率）

 负债结构与偿债风险的战略平衡

 股东权益与企业价值的积累

2. 利润表：战略的盈利能力与业务模式的“试金石”

 收入质量与增长引擎分析（产品、客户、区域等多维度）

 成本结构与费用效率的战略审视

 核心盈利指标（毛利率、营业利润率、净利率）背后的战略信号

3. 现金流量表：战略的“血液”与持续经营的“生命线”

 经营活动现金流：企业核心“造血”能力的战略评估

 投资与融资活动现金流：战略扩张与资本运作的财务轨迹

二、价值引擎设计——ROE拆解与重构  

案例：销售净利率、资产周转率、财务杠杆三种方式都能带来股东回报，咱公司主要靠哪种方式赚钱？是净利润、是周转快还是杠杆高？

工具：预估实现ROE20%的情况下，如何拆解收入目标、利润目标、周转目标？

讨论：如何运用关键财务指标诊断战略执行效果，并找到驱动企业价值增长的核心杠杆？

练习：分析某上市公司年报，识别其优势与潜在风险

第二讲：不同行业的财务报表分析重点与财报舞弊识别

一、不同行业的财报分析框架与重点

1. 制造业：关注生产设备利用效率与资产产出能力

2. 互联网：侧重用户规模增长轨迹与商业转化路径的协同关系

3. 批发零售业：重点审视库存流转效率与销售网络演进动态

二、不同生命周期匹配企业战略方向

1. 初创期：市场开拓投入与成长空间的匹配度考量，界定战略性亏损的合理范围

2. 成熟期：盈利分配政策与持续发展投入的配比决策，平衡股东回报与企业成长

3. 衰退期：资产结构优化与业务方向变革的财务表征，识别战略转型的关键迹象

三、财务舞弊的典型模式与识别

1. 资产质量陷阱：

 应收账款：账龄分析与坏账计提操纵

 存货：虚增存货以隐藏成本、存货跌价准备计提的艺术

 在建工程：利息资本化与推迟转固对利润的影响

 无形资产与长期投资：关联交易、资产重组中的利润转移与输送

2. 负债与表外风险：表外融资、债务重组游戏的演变

3. 综合识别框架：如何结合三张报表和附注信息，交叉验证财务数据的真实性

第三讲：价值链收入分析——洞察业务价值驱动因素

1. 模型：收入矩阵（新/老市场+新/产品）→解决收入增长问题

2. 模型：盈利驱动树→收入如何实现多元化？

3. 分析：销售价格如何制定？

4. 分析：销售收入与利润、现金流怎么实现联动分析？

5. 模型：本量利分析：公司可以接受比成本还低的报价吗？

6. 模型：波士顿投资分析矩阵与产业结构调整，对产品进行重整优化

7. 讨论：产品的盈利与产品的结构是什么关系？讨论公司的战略产品、高盈利产品、低利润或者亏损产品、热销产品不同的价值所在？高端、低端、中端产品如何搭配？

8. 模型：如何识别真正的优质客户-客户盈利性分析

9. 模型：商业模式画布：用一页纸清晰展现企业如何创造、传递和捕获价值

第四讲：价值链成本管理——企业利润增长的关键引擎

1. 将企业战略与成本管控结合

案例：迈克尔·波特基本竞争战略-成本领先/差异化/蓝海战略（小米手机PK苹果手机）

2. 评估不同阶段降本的重点

工具：波士顿矩阵-问题业务/明星业务/金牛业务/瘦狗业务

3. 外部价值链成本管理的基本框架

1）通过一体化方式降低成本

2）通过行业价值链，消除不增值作业

3）利用上、下游价值链，降低成本

4）将部分成本较高的环节进行外包

5）对竞争对手进行价值链分析

案例：丰田汽车（Toyota）的供应链管理、宜家如何实现客户价值共创？

案例：VMI、JMI、JIT、 JIS等不同的库存管理模式

案例：VA/VE法目标成本拆解案例

实战演练工作坊：从供应链全局思考，以TCO（总体拥有成本）最优为目标，如何实现健康、共赢的降本？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

（此纲，可根据客户需求定制）

主办单位：

上海复锐企业管理咨询有限公司

联系方式：

电话：021-65210156、021-65214838  18917636997

网址：www.free863.com

周末及下班时间服务热线：13817832229

讲师：温洁老师

财税管理实战专家

PhD in Accounting & Management会计与管理博士

浙江工业大学MBA中心课程导师

多所高校客座教授

国内多省、市税务局特聘讲师

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

国际注册内部审计师（CIA）、中级会计师

曾任：阳光实业集团（地产/物业/餐饮/酒店-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监

曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

☛ 蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

审计授课案例：

内蒙古太平矿业有限公司 《企业内部审计及风险管理》

贵州省国晟企业管理咨询服务有限公司 《企事业单位内部审计与财务风险防控》

北方联合电力有限责任公司 《经济责任审计》

公开课 《企事业单位内部审计与财务风险防控》

公开课 《破局增长瓶颈：财务视角驱动的降本增效与内部审计实战》

部分授课案例：

序号 企业 课题 期数

1 中石化 《全面风险管控—风险管控方法与案例分析》 8

2 保利中轻 《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》 5

3 上港集团 《非财务经理的财务管理》 5

4 云南烟草 《新公司法下的企业财税风险管理》 5

5 广东烟草 《财会监督与数字化转型》 4

6 安源煤业 《经营分析与决策支持》 4

7 泰丰矿业 《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》 4

8 上海公开课 《风险、合规、内控一体化建设与管理》 4

9 税务局 《企业税务风险识别与分析》（煤炭、发电、物流运输、石化、灵活用工、医药、再生资源、农产品等专题） 4

10 河北公开课 《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》 4

11 北京公开课 《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》 4

12 中国铁塔 《上接战略，下接绩效的企业全面预算管理》 4

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《财效罗盘™️—管理者的财务思维与经营决策》

《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》

《金税四期下的企业税务合规计划》

《企业风险管理实战与数字化内控预警》

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》

《降本增效新利器：DeepSeek赋能成本管理升级》

《DeepSeek财务智变革命：AI驱动经营分析与决策效率倍增实战》

《新公司法要点解析及涉税风险防控》

《建筑企业税务风险防控与合规》

《从财务分析到经营分析》

《新会计法变化解读》

《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》

《数字化时代下的财务转型与价值创造》

《经济责任审计》

《内部审计实务》

《企业税务风险识别与分析》（税务检查视角）

《增值税法要点全面解析与实务运用》

《企业所得税汇算清缴风险指标溯源与合规部署》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。

▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。

部分服务客户：

运营商行业：中国移动通信集团云南有限公司曲靖分公司、中国移动通信集团云南有限公司丽江分公司、中国移动通信集团终端有限公司江西分公司、中国移动通信集团湖北有限公司、中国电信股份有限公司湖北分公司（2期）、中国铁塔股份有限公司河南省分公司（3期）；

制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、北京中科科仪、中国航天科技集团、内蒙一机、华电国际电力、北方联合电力、五粮液普什集团、山东公用控股等；

农行业：中粮家佳康、正大集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团等；

金融/保险行业：中国银行、招商银行、中国农业银行、山西农信社、交通银行、中国平安银行、邮储银行、珠江人寿、渝农商金融租赁等；

能源行业：陕西地矿、泰丰矿业、山东能源、赣昌沙石、安源煤业、中石化、中海油、鸡西矿业、北投能源、新疆天池能源、中国电建新能源等；

建筑行业：四川路桥、中国电建、山东沂蒙建科、镇华电建、安徽建工、中建五局、中国建材等；

烟草：四川烟草、广东烟草、云南烟草等；

高速公路：云南交投、包头交投、贵州高速公路等；

税务局：山西/福建/西藏/内蒙/安徽/重庆等；

其它行业：陕西医药集团、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、保利中轻、福州国有资产管理、四川融通安防、北京供销合作总社、中国铁塔、中国邮政、山西兴业投资等；

部分客户评价：

参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。

——上港集团  刘经理

我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。

——恒旭集团  王经理

全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——兰亭服装  李经理

之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。

——内蒙航信税务  李会计

温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。

——山东航信税务  张经理