课程大纲：

第一模块 精准盈利分析的目的和价值

•精准盈利分析给业财融合提供系统性的方法和具体的实施路径

•精准盈利分析是什么意思？它要达成什么目的？

•案例分析：精准盈利分析如何帮助日航扭亏为盈

•成本管理三部曲

•精准盈利分析给企业带来什么好处？

•案例分析：美国某知名乳制品公司面临提升利润的巨大压力

   传统的财务分析遇到的困境和挑战

   公司如何用精准盈利分析突破瓶颈，支持企业精细化管理的要求

第二模块 成本矩阵模型有效支持企业经营决策

•精准盈利分析从哪里入手？

•案例分析：

   如何选取和确定精准盈利分析的研究对象- 某互联网公司盈利分析的新视角

•成本矩阵模型的理念

•成本矩阵模型给我们的启发

   成本矩阵模型如何提供有效的决策支持

•小组场景讨论：

   成本矩阵模型如何有效支持生产、促销、定价、采购、外包等5个决策场景

•思考和讨论：

   某公司用简单主观的方式来分摊间接成本导致企业怎样错误的决策

   在无法进行合理成本分摊的情况下，应该如何编制管理报表

第三模块 解决成本分摊难点，精准进行盈利分析

•对间接变动成本费用如何分摊？

•案例分析：卡车油耗

•对间接固定成本费用如何分摊？

•案例导入：

   三份销售费用分析报告对比，销售总监更喜欢哪一份？

   这三份报告的本质区别在哪里？

   深入业务的财务分析应该朝哪个方向努力？

•作业成本法的精髓思想和核心思路

•案例分析：某航空公司用作业成本法思路对地勤服务中心做盈利分析

•从作业成本法到估时作业成本法

•案例分析：作业成本法和估时作业成本法在服务行业的具体运用

   某财务外包中心从传统财务分析到作业成本法再到估时作业成本法的逐步演进

•案例分析：作业成本法在工业企业的具体运用

•思考和讨论：

   作业成本法相对于传统财务分析方法的主要优势

   如何把作业成本法的精髓思想灵活运用于成本费用的专项分析？

•案例分析：估时作业成本法在工业企业的具体运用

   估时作业成本法如何找到公司利润低的真正原因 – ”毛利率最高的那个产品居然是个亏损大户“

   估时作业成本法如何帮助该公司找到降本增效的切入点并让降本落到实处

•估时作业成本法相对于作业成本法的优越性

•估时作业成本法的关键变量和典型特点详解

•思考：估时作业成本法的费率计算对实施标准成本法的公司的启发

第四模块：成本分摊方法的实战运用

•剩余产能分摊如何避免入坑

•案例分析：

   企业在新产品投放时产量逐年增加形成的剩余产能由谁来承担？

   企业有明显淡旺季的情况下，剩余产能由谁来承担？

   刀具模具的成本如何合理地摊到产品成本上去？

•支持性部门的费用分摊

   支持性部门的费用都需要分摊吗？

   哪些费用需要分摊？为什么？

   支持性部门费用分摊的目的和好处

•案例分析：

   财务应收款团队的费用如何向事业部分摊

   如何用合理的成本分摊驱动有效的绩效考核

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